基本簡介

企業(yè)養(yǎng)老保險是國家規(guī)定的企業(yè)必須為本企業(yè)職工繳納的一種保險金制度。由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟實力，在國家規(guī)定的實施政策和實施條件下為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險。它居于多層次的養(yǎng)老保險體系中的第二層次，由國家宏觀指導、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行。是國家規(guī)定的企業(yè)必須為本企業(yè)職工繳納的一種保險金制度。

主要作用

企業(yè)養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)負責經(jīng)辦養(yǎng)老保險事務，依法收繳養(yǎng)老保險費，督促企業(yè)和被保險人按時足額繳納養(yǎng)老保險費；建立健全被保險人養(yǎng)老保險檔案和個人賬戶，依法保障養(yǎng)老保險檔案的安全與完整；依法支付被保險人的基本養(yǎng)老金和其他養(yǎng)老保險待遇；辦理被保險人養(yǎng)老保險關系及個人賬戶的接轉(zhuǎn)手續(xù)；按時編制養(yǎng)老保險基金的預、決算草案，編報會計、統(tǒng)計報表；依法運營養(yǎng)老保險基金，確保基金安全增值；向企業(yè)和被保險人提供有關養(yǎng)老保險的咨詢、查詢服務； 組織推動對退休人員的社會化管理服務工作；國家和地方政府規(guī)定的其他職責。

申請方法

參保單位和個人按照《社會保險登記管理暫行辦法》、《社會保險費申報繳納管理暫行辦法》的規(guī)定辦理參保和繳費申報手續(xù)。
1、用人單位（包括個體工商戶，下同）依法申報參加養(yǎng)老保險時，應按規(guī)定及時為其辦理社會保險登記，要求其填報《社會保險登記表》和《參加社會保險人員情況表》，并提供以下證件和資料：
（1）營業(yè)執(zhí)照、批準成立證件或其它核準執(zhí)業(yè)證件；
（2）組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；
（3）參保人員公民身份證、戶口本、《勞動合同書》或能夠證明存在勞動關系的其它資料；
（4）成建制轉(zhuǎn)入的，還需提供轉(zhuǎn)出地社保機構(gòu)開具的社會保險關系轉(zhuǎn)移介紹信和單位及個人的參保信息。
2、以靈活就業(yè)人員身份參保的人員，辦理社會保險登記時，應填報《參加企業(yè)養(yǎng)老保險人員情況表》，并提供以下證件和資料：
（1）身份證；
（2）戶口?。?
（3）登記前曾在其它統(tǒng)籌地區(qū)參保的，還應提供原參保所在地社保機構(gòu)開具的《企業(yè)養(yǎng)老保險關系轉(zhuǎn)移表》；
（4）與單位解除勞動關系的，還應提供《解除勞動合同通知書》或《終止勞動合同通知書》等相關證明；
單位或個人參保通過審核后，應及時建立參?；拘畔?，發(fā)給《社會保險登記證》和《企業(yè)養(yǎng)老保險手冊》
3、、參保單位應當依法變更社會保險登記時，需填寫《社會保險變更登記表》，并提供以下證件和資料：
（1）社會保險登記變更申請；
（2）工商變更登記表、有關部門或單位批準的變更證明；
（3）社會保險登記證；
（4）組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書。
社會保險變更審核通過后，應當按照信息系統(tǒng)的要求，輸入有關內(nèi)容，社會保險變更登記的內(nèi)容涉及社會保險登記證件的內(nèi)容需要更改的，應當收回原社會保險登記證，重新核發(fā)社會保險登記證。
4、參保單位依法注銷社會保險登記時，需填報《社會保險注銷登記表》，并根據(jù)注銷類型分別提供以下證件和資料：
（1）注銷通知或法院裁定企業(yè)破產(chǎn)等法律文書；
（2）單位主管部門批準解散、撤消、終止的有關文件；
（3）有關部門批準轉(zhuǎn)出及轉(zhuǎn)入地社保機構(gòu)同意接收的證明；
社會保險注銷登記通過審核后，應收回、注銷《社會保險登記證》，加蓋“注銷”章，封存該單位的全部資料。
以上業(yè)務屬于個性的、并手續(xù)齊全的當天辦結(jié)，批量業(yè)務當月辦結(jié)，特殊情況適當延長。

征繳范圍

根據(jù)《社會保險征繳暫行條例》（國務院第259號令）的規(guī)定：國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工、城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員，納入企業(yè)養(yǎng)老保險征繳范圍。

基金征繳

根據(jù)《國務院關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)[2005]38號文件）、《河南省人民政府關于印發(fā)<河南省完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度實施意見>的通知》（豫政[2006]29號）文件的規(guī)定：參保企業(yè)單位按其參保職工繳費基數(shù)的28%按月繳納基本養(yǎng)老保險費，其中繳費基數(shù)的8%作為個人部分由單位代扣代繳；城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員按照在崗職工平均工資作為繳費基數(shù)（2007年為在崗職工平均工資的70%、2008年為在崗職工平均工資的80%、2009年為在崗職工平均工資的90%、2010年為在崗職工平均工資的100%），按20%的比例按月繳納基本養(yǎng)老保險費。逾期未繳的按日加收千分之二的滯納金。

待遇核定

1、職工距法定退休年齡前一個月，應提出退休申請，填寫《基本養(yǎng)老保險待遇審核表》，一并隨附以下證件和資料報養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)審核：
（1）身份證復印件；
（2）擬退休人員檔案；
（3）新參保單位參保前已辦理離退休（職）手續(xù)的人員，需提供原已審批的離退休（職）證明材料；
（4）對因病退休、退職和特殊工種退休人員，參保單位應嚴格按照豫勞險[1999]43號文規(guī)定申報并公示，提供公示時間和公示內(nèi)容；
（5）政策法規(guī)規(guī)定的其它證件和資料。
社會保險經(jīng)辦機構(gòu)對參保單位申報的證件和資料的真實性進行審核。
2、審核通過并經(jīng)勞動保障部門批準退休的人員，按照《河南省勞動和社會保障廳、河南省財政廳<關于改革企業(yè)職工基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法若干問題的通知>》（豫勞社養(yǎng)老[2006]26號）文件的規(guī)定計發(fā)基本養(yǎng)老金，建立離退休（職）人員信息數(shù)據(jù)庫，打印《退休人員養(yǎng)老保險待遇計算單》一式三份，社保機構(gòu)、存檔、退休人員各一份。
3、自批準退休（職）的次月起，辦理養(yǎng)老保險待遇申領手續(xù)齊全的支付養(yǎng)老金，每月通過銀行或郵局實行社會化發(fā)放。
4、離退休（職）人員死亡的，退休前所在單位或社區(qū)管理服務機構(gòu)或其供養(yǎng)親屬，應在其死亡之日后5日內(nèi)，填寫《離退休人員死亡待遇申請表》，計發(fā)離退休（職）人員死亡待遇。對于死亡后不能及時提供死亡證明資料的離退休（職）人員、失蹤人員、判刑或勞教人員、拒不提供生存狀況或無法證明生存狀態(tài)的人員，養(yǎng)老保險機構(gòu)停發(fā)其養(yǎng)老保險待遇。

企業(yè)退休養(yǎng)老金計算

企業(yè)職工退休養(yǎng)老金主要由基礎養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金、過渡性調(diào)節(jié)金組成：
? ? ?1、基礎養(yǎng)老金月標準，以當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY，和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%。
計算公式為：基礎養(yǎng)老金=（參保人員退休時當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY＋本人指數(shù)化月平均繳費工資）÷2×繳費年限×1%
2、個人賬戶養(yǎng)老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)。
計算公式為：個人賬戶養(yǎng)老金=參保人員退休時個人賬戶累計儲存額÷計發(fā)月數(shù)
3、過渡性養(yǎng)老金月標準以本人指數(shù)化月平均繳費工資為基數(shù)，“統(tǒng)賬合”前的繳費年限每滿1年發(fā)給1.2%。
計算公式為：過渡性養(yǎng)老金=本人指數(shù)化月平均繳費工資×統(tǒng)賬結(jié)合前的繳費年限×1.2%
4、過渡性調(diào)節(jié)金以當?shù)噩F(xiàn)行標準為基數(shù)，2006年至2014年退休的按一定比例計發(fā)。2015年及以后退休的，不再發(fā)給過渡性調(diào)節(jié)金。
5、本人指數(shù)化月平均繳費工資=參保人員退休時全省上年在崗職工月平均工資×本人平均繳費工資指數(shù)。本人平均繳費工資指數(shù)=（a1/A1+a2/A2+……+an-1/An-1+an/An）÷N。公式中：a1、a2……an-1、an為參保人員1992年至退休上一年各年的繳費工資；A1、A2……An-1、An為1992年至參保人員退休上一年各年的全省職工年平均工資（2001年起為全省在崗職工年平均工資）；N為參保人員1992年1月1日至退休上一年年底的實際繳費年限與視同繳費年限合計數(shù)。其中：對每年1月至6月退休的人員，An、An-1均取該年上上年全省在崗職工年平均工資；對每年7月至12月退休的人員，An取該年上年全省在崗職工年平均工資。對2008年7月1日后繳納的1996年1月1日后基本養(yǎng)老保險費，繳費基數(shù)應按到賬時間合并計算后，用于到賬年度繳費工資指數(shù)的計算。其中，退休當年補繳以前年度基本養(yǎng)老保險費并到賬的，退休上一年年底前的補繳基數(shù)與退休上一年的繳費基數(shù)合并計算后，用于退休上一年繳費工資指數(shù)的計算。對1992年1月1日至退休上一年年底的實際繳費年限與視同繳費年限合計數(shù)小于4年的參保人員，其平均繳費工資指數(shù)不得超過1.0，即：計算結(jié)果大于或等于1.0的，其平均繳費工資指數(shù)按1.0確定；小于1.0的，按實確定。
企業(yè)退休職工養(yǎng)老金計算是有方式可循的，退休職工可通過上述方式計算自己的養(yǎng)老金。[1]

制度建議

完善企業(yè)養(yǎng)老保險制度應當遵循以下原則：一是堅持社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本模式，保持政策連續(xù)性，處理好過渡性問題；二是堅持保障水平與生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應，確保退休人員的基本生活；三是堅持權利與義務相對應，兼顧公平和效率，發(fā)揮政府與市場的互動作用，充分調(diào)動各方面積極性；四是堅持正確處理改革發(fā)展穩(wěn)定的關系，切實讓人民群眾得到實惠。

管理制度

（1）要確?；鸬陌踩Ｆ髽I(yè)要建立健全基金管理的規(guī)章制度，明確規(guī)定出基金管理的細則，從源頭上嚴格控制養(yǎng)老保險基金的收支狀況，這樣就避免了基金被擠占和挪用，保證完整基金的安全。

（2）要不斷加強內(nèi)部控制。要嚴格執(zhí)行社會保險經(jīng)辦機構(gòu)制定的各項內(nèi)控制度，進而建立起完整的內(nèi)部控制評價體系，有效監(jiān)控各個環(huán)節(jié)和各項任務。同時對養(yǎng)老保險的個人賬戶要認真管理，避免在記錄職工繳費情況時出現(xiàn)錯誤。

（3）要認真進行稽核工作。按照規(guī)定，有關機構(gòu)應該對繳費單位的繳費人數(shù)以及繳費基數(shù)仔細負責地核實，并建立完善的單位誠信評定辦法，以激勵企業(yè)自覺繳費。

（4）要對企業(yè)人員進行教育宣傳，在企業(yè)的日常培訓課程中加入養(yǎng)老保險方面的知識，以使其認識到保險的必要性。

合理控制

根據(jù)法律的規(guī)定，提前退休必須有一定的前提條件，如因公致傷或者身體殘疾等，這些人自退休起就能享受企業(yè)的養(yǎng)老保險。但目前來看，雖然有大部分職工是符合規(guī)定、正當?shù)奶崆巴诵?，但也有不少職工并不符合條件，卻憑借自己在企業(yè)中的權勢、地位而獲得提前退休的名額，享受養(yǎng)老保險的待遇，這對養(yǎng)老保險基金的影響很大：①其少繳納了養(yǎng)老金；②企業(yè)為其提前多支付了基金，一減一增，必然對基金支付產(chǎn)生很大的壓力。

增值渠道

想要企業(yè)真正自愿繳納保險金，除了培訓方式，關鍵還在于能讓保險金在安全的基礎上產(chǎn)生增值效應，將其投入到保值增值的運營中去，這需要來自國家政策的大力保護和支持。在此基礎上，企業(yè)要追求較好的收益，以達到減輕國家和企業(yè)的負擔，保護職工的利益。養(yǎng)老保險基金在投資時要留足周轉(zhuǎn)金，以保證資金及時變現(xiàn)。養(yǎng)老保險基金具有數(shù)額大、存儲期較長的特點，適合于投資國家的重點建設項目。國家應對此出臺一些有利的政策，以實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金能投資那些安全性好、收益率高的項目，如高鐵的建設等，并且由國家指定的專門金融機構(gòu)對其行為進行監(jiān)督。

個人賬戶

做實個人賬戶是實現(xiàn)制度轉(zhuǎn)換的前提，也是劃清政府和職工個人責任的關鍵。當前，應按規(guī)定以1995年為時點，劃分“老人”（改革前已經(jīng)退休人員）、“中人”（改革前參加工作人員）和“新人”（改革以后參加工作人員）。明確“老人”原待遇不變，不建個人賬戶；“中人”建賬之前的工作年限視同繳費，不建個人賬戶；“中人”建賬之后和“新人”按規(guī)定建立個人賬戶并做實。做實個人賬戶，可一步做實也可分步做實。一步做實操作簡便，可盡快實現(xiàn)部分積累和制度轉(zhuǎn)換，但當期基金缺口增大，中央和部分地區(qū)財政支付壓力增大。

促進基金

做實個人賬戶，發(fā)展企業(yè)年金，必須解決基金保值增值問題?；攫B(yǎng)老保險基金應嚴格遵守國家現(xiàn)行規(guī)定，不得進行其他經(jīng)營性投資；個人賬戶基金可以考慮發(fā)行特種定向國債，支持國家經(jīng)濟建設，爭取5%左右的投資收益，實現(xiàn)保值增值。（3）統(tǒng)一女職工退休年齡。伴隨我國人口老齡化，職工退休年齡問題越來越突出。歐美發(fā)達國家領取養(yǎng)老金的年齡已經(jīng)達到65歲，大部分發(fā)展中國家也都在60歲以上，且有進一步提高的趨勢。我國企業(yè)職工退休年齡仍執(zhí)行50年代的規(guī)定，年齡偏低，男職工60歲，女職工50歲（干部55歲），因病喪失勞動能力和從事特殊工種的還可提前5年退休。實際平均退休年齡只有53歲，嚴重影響基金的收支平衡。應盡快將女職工退休年齡統(tǒng)一到55歲。

基礎管理

強化基礎管理和經(jīng)辦機構(gòu)能力建設，逐步提高統(tǒng)籌層次；提升信息化管理水平，實現(xiàn)全國聯(lián)網(wǎng)。樹立以人為本理念，建設社區(qū)管理平臺，推行社會化管理服務，建立高效、有序的養(yǎng)老保險管理體制。調(diào)整企業(yè)養(yǎng)老保險制度結(jié)構(gòu)，明確政府、企業(yè)和個人的責任：基礎養(yǎng)老金體現(xiàn)政府責任，基金實行社會統(tǒng)籌、現(xiàn)收現(xiàn)付，個人賬戶養(yǎng)老金體現(xiàn)個人責任，實行實賬積累，根據(jù)個人繳費、帳戶積累和預期余命，確定待遇水平。推行企業(yè)年金和商業(yè)保險計劃，滿足不同群體需要，提高保障水平。

完善企業(yè)

我國雖然確定了基本養(yǎng)老金、企業(yè)年金的個人儲蓄養(yǎng)老多層次體系，但由于政策不配套，稅收優(yōu)惠不到位，企業(yè)年金發(fā)展緩慢，退休人員主要依靠基本養(yǎng)老金，待遇水平偏低，生活質(zhì)量不高，政府壓力較大。據(jù)了解，從1998年開始國家對養(yǎng)老金的財政補貼逐年增加，2011年達到2000多億元。要減輕第一支柱基本養(yǎng)老保險的財務負擔和政府的財政負擔，就必須大力發(fā)展第二支柱企業(yè)年金。

法律體系

我國養(yǎng)老保險立法層次低，法律法規(guī)不配套，處罰依據(jù)不足，執(zhí)法手段有限，制約了養(yǎng)老保險事業(yè)的發(fā)展，使其不能有效維護職工的合法權益。社會保險制度經(jīng)過近20年改革和探索，為社會保險立法提供了實踐基礎?！渡鐣ｋU法》的頒布實施，對于更好地維護公民參加社會保險和享受社會保險待遇的合法權益具有十分重要的意義。建立科學完善的企業(yè)養(yǎng)老保險制度需要加強養(yǎng)老保險的法制建設，確立“法制主導”型的建制原則。