保險簡介

由于個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險在個稅繳納時可獲得一定的優(yōu)惠，因為在許多發(fā)達(dá)國家已經(jīng)是一個比較成熟的政策。對個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險予以稅收優(yōu)惠，有利于滿足居民多層次的養(yǎng)老需求，亦將大大加快我國保險業(yè)發(fā)展步伐。

所謂個稅遞延型養(yǎng)老保險，是指個人繳納的保費在一定金額之內(nèi)可以在稅前工資中扣除，而在將來退休后領(lǐng)取保險金時再繳納，這和個人收入納稅后才能購買商業(yè)保險有所不同。

相關(guān)報道中提及的上海個人稅延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品定位為契約型養(yǎng)老保險；產(chǎn)品形式分為萬能型和分紅型；稅收遞延模式采取"稅基遞延"型，即在繳費及收益階段免稅，領(lǐng)取階段再根據(jù)當(dāng)期稅率表繳稅；繳費限額為每月1000元，其中700元用于個人養(yǎng)老保險免稅，300元用于企業(yè)年金免稅。但究竟是兩個賬戶同時試點，還是商業(yè)保險先行企業(yè)年金稍后跟進，則尚未明朗。

據(jù)測算，采取"稅基遞延"型模式，同等收入情況下，越早購買稅延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品，未來可省稅額越高；同等時間開始購買產(chǎn)品的情況下，收入越高，未來可省稅額也越高。覆蓋范圍上，無論企事業(yè)單位還是政府機關(guān)，都可以參與。產(chǎn)品操作模式上，繳費時由企業(yè)代扣代繳，領(lǐng)取時保險公司代扣代繳個稅；員工離職時，可以在不同保險公司、不同企業(yè)之間轉(zhuǎn)移。

出臺背景

國新辦2017年6月23日舉行國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會，介紹《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》有關(guān)情況發(fā)布會。中國保監(jiān)會副主席黃洪在發(fā) 布會上表示，"目前，開展稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點時機和條件都基本成熟和具備"。

黃洪說，在稅延養(yǎng)老保險監(jiān)管規(guī)制方面，已經(jīng)有了一個初步的框架；在稅延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品的示范條款方面，有了一個初步的示范條款；在稅延型養(yǎng)老保險的信息技術(shù)保障方面，中國保信開發(fā)了稅延養(yǎng)老保險試點的信息系統(tǒng)。一旦政策出臺，保險業(yè)就可以比較有效地銜接這項政策的落地。

政策實施

2018年6月8日，中國太平洋保險、中國人壽、泰康養(yǎng)老、新華人壽、平安養(yǎng)老、太平養(yǎng)老陸續(xù)簽發(fā)了個人稅延型養(yǎng)老保險保單，這意味著個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點政策正式落地實施。在上海，C919大飛機首飛機長蔡俊成為首張稅收遞延養(yǎng)老保險的保單擁有者。[1]

目前稅延養(yǎng)老保險仍在試點期，僅上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)三地可以購買，在售產(chǎn)品來自6家公司，共有19款。

辦理方法

在不同情形下，稅延養(yǎng)老投保流程略有不同。以中國太平洋保險此前公布的投保流程為例：企業(yè)統(tǒng)一投保時，由公司提供一張參保員工清單以及企業(yè)和個人財稅信息，員工通過投保APP一鍵確認(rèn)投保意向，完成投保。員工自己購買時，可下載保險公司APP，錄入投保信息并完成投保，員工也可以通過官網(wǎng)、線下、營銷員等多種渠道投保。員工家屬投保時，投保人可以打開保險公司官網(wǎng)或者投保H5界面進行投保，然后登錄中保信平臺注冊和激活個人賬戶，下載稅延憑證提供給稅務(wù)機關(guān)。