法規(guī)頒布

中國保險監(jiān)督管理委員會辦公廳、天津市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)《天津濱海新區(qū)補充養(yǎng)老保險試點實施細則》的通知

金融保險

保監(jiān)廳發(fā)[2008]32號

中國保險監(jiān)督管理委員會辦公廳

2008-6-14[1]

法規(guī)內(nèi)容

天津保監(jiān)局、天津市各區(qū)縣政府、各委辦局、各有關(guān)單位、光大永明人壽保險有限公司、恒安標準人壽保險有限公司、中國人壽保險股份有限公司、中國平安人壽保險股份有限公司、中國太平洋人壽保險股份有限公司、新華人壽保險股份有限公司、泰康人壽保險股份有限公司、太平人壽保險股份有限公司、生命人壽保險股份有限公司、平安養(yǎng)老保險股份有限公司、信誠人壽保險有限公司、中國人民人壽保險股份有限公司：

為落實《關(guān)于在天津濱海新區(qū)試點補充養(yǎng)老保險的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2008〕28號），推動補充養(yǎng)老保險的發(fā)展，更好地保護投保人和被保險人的合法權(quán)益，規(guī)范補充養(yǎng)老保險業(yè)務發(fā)展，中國保監(jiān)會辦公廳和天津市人民政府辦公廳研究制定了《天津濱海新區(qū)補充養(yǎng)老保險試點實施細則》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

天津濱海新區(qū)補充養(yǎng)老保險試點實施細則

第一章　總則

第一條　為貫徹落實《國務院推進天津濱海新區(qū)開發(fā)開放有關(guān)問題的意見》（國發(fā)〔2006〕20號）、《關(guān)于加快天津濱海新區(qū)保險改革試驗區(qū)創(chuàng)新發(fā)展的意見》（保監(jiān)發(fā)〔2007〕110號）和《關(guān)于在天津濱海新區(qū)試點補充養(yǎng)老保險的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2008〕28號），規(guī)范保險公司補充養(yǎng)老保險業(yè)務，保護補充養(yǎng)老保險業(yè)務活動當事人的合法權(quán)益，促進保險業(yè)健康發(fā)展，推動社會多層次養(yǎng)老保障體系的完善，根據(jù)《中華人民共和國保險法》等法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，制定本細則。

第二條　中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國保監(jiān)會”）鼓勵保險公司發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，通過個人養(yǎng)老保險、團體養(yǎng)老保險等多種養(yǎng)老保險業(yè)務，為個人和團體提供補充養(yǎng)老保障服務。

第三條　本細則所稱保險公司，是指經(jīng)保險監(jiān)督管理機構(gòu)批準設(shè)立并依法登記注冊的人壽保險公司和養(yǎng)老保險公司。

第四條　本細則所稱補充養(yǎng)老保險，包括個人補充養(yǎng)老保險和團體補充養(yǎng)老保險。

第五條　符合下列條件的個人養(yǎng)老保險，經(jīng)中國保監(jiān)會批準，可以認定為個人補充養(yǎng)老保險：

（一）保單簽發(fā)時，提供年金選擇權(quán)，具體包括一次領(lǐng)取、終身領(lǐng)取、定期領(lǐng)取和定期保證領(lǐng)取四類選擇權(quán)；

（二）對于每一名被保險人，保險期間可以區(qū)分為積累期和領(lǐng)取期。在積累期內(nèi)，如果被保險人死亡，可以領(lǐng)取屬于被保險人的保險金。領(lǐng)取期應當從被保險人達到勞動部門規(guī)定的退休年齡開始。

保險公司應當至少同時提供前款中的四類選擇權(quán)。死亡保險金為累計所交保費和賬戶價值兩者取較大者。被保險人的領(lǐng)取時間不得早于勞動部門規(guī)定的退休年齡。

第六條　符合第五條中的條件和下列條件的團體養(yǎng)老保險，經(jīng)中國保監(jiān)會批準，可以認定為團體補充養(yǎng)老保險：

（一）為每一名被保險人建立個人賬戶，至少每月向投保人和被保險人提供完整的個人賬戶信息；

（二）被保險人正常離職時，應當允許該被保險人選擇將其利益保留在原補充養(yǎng)老保險內(nèi)，或者將其利益移轉(zhuǎn)至同一保險公司或者其他保險公司提供的補充養(yǎng)老保險；

（三）被保險人因發(fā)生離職、升學、參軍、出國等情況或家庭生活發(fā)生重大困難時，需要提前領(lǐng)取的，需經(jīng)投保人同意后，報有關(guān)稅務部門批準，并補交稅金。

第七條　保險公司應當積極進行補充養(yǎng)老保險創(chuàng)新，根據(jù)市場情況開發(fā)適合不同個人和團體需要的補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品。

第八條　投保人購買補充養(yǎng)老保險，可享受天津市人民政府給予的稅收優(yōu)惠。

第九條　在天津市開展有關(guān)補充養(yǎng)老保險業(yè)務的活動，適用本細則。

第二章　經(jīng)營管理

第十條　保險公司經(jīng)營補充養(yǎng)老保險業(yè)務，可以采用傳統(tǒng)壽險、萬能保險、投資連結(jié)保險和中國保監(jiān)會認可的其他形式。保險公司采用投資連結(jié)保險形式的，應當提供不同風險程度的投資賬戶供投保人和被保險人選擇。

保險公司經(jīng)營補充養(yǎng)老保險業(yè)務，不得將其設(shè)計為附加險。

第十一條　保險公司經(jīng)營傳統(tǒng)型補充養(yǎng)老保險業(yè)務，產(chǎn)品名稱應符合以下要求：

傳統(tǒng)型補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品定名格式為：保險公司名稱＋吉慶、說明性文字＋承保方式＋補充養(yǎng)老保險；萬能型、投資連結(jié)型補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品定名格式為：保險公司名稱＋吉慶、說明性文字＋承保方式＋補充養(yǎng)老保險＋（設(shè)計類型）。其中，

（一）保險公司名稱可用全稱或簡稱；

（二）吉慶、說明性文字由各保險公司自定，字數(shù)不得超過10個；

（三）承保方式僅限于團體保險要說明“團體”；

（四）設(shè)計類型為萬能型、投資連結(jié)型。

第十二條　團體補充養(yǎng)老保險的投保團體的成員人數(shù)應不少于5人，投保團體中符合參保條件的成員應當全部參保，參保條件由投保人與保險公司在保險合同中約定。

團體補充養(yǎng)老保險中，投保人應當為全部被保險人交納其工資薪金收入相同比例的保費。

第十三條　保險公司銷售具有投資選擇權(quán)的補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品，應當在投保人選擇投資方式前，以書面形式向投保人明確提示投資風險，并由投保人簽字確認。

第十四條　對投保人具有投資選擇權(quán)的補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品，在保險合同約定的開始領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡的前5年以內(nèi)，保險公司不得向投保人推薦高風險投資組合。

個人補充養(yǎng)老保險的投保人自愿選擇高風險投資組合的，保險公司應當制作獨立的《高風險投資組合提示書》，明確提示投資風險；投保人堅持選擇的，應當在《高風險投資組合提示書》上簽字確認。

第十五條　保險公司銷售個人補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品，應當對其所包含的各種養(yǎng)老年金領(lǐng)取方式，向投保人提供領(lǐng)取金額示例。

第十六條　保險公司銷售團體補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品，應當向每個被保險人簽發(fā)保險憑證。保險憑證應當記載團體補充養(yǎng)老保險合同約定的保險責任，以及被保險人享有的合同權(quán)益。

第十七條　保險公司經(jīng)營團體補充養(yǎng)老保險業(yè)務，應當在合同到期給付時，要求投保人提供被保險人達到國家規(guī)定退休年齡的有效證明。因特殊情況提前退休的，可以在辦理退休手續(xù)后重新計算領(lǐng)取金額。

第十八條　保險公司應當加強對補充養(yǎng)老保險業(yè)務銷售人員和管理人員的培訓與管理，提高其職業(yè)道德和業(yè)務素質(zhì)，不得唆使、誤導銷售人員和管理人員進行違背誠信義務的活動。

第十九條　保險公司經(jīng)營補充養(yǎng)老保險業(yè)務，應當建立完善的財務管理系統(tǒng)，為補充養(yǎng)老保險設(shè)立單獨賬戶，對補充養(yǎng)老保險業(yè)務進行單獨核算。

第二十條　保險公司經(jīng)營補充養(yǎng)老保險業(yè)務，應當建立完善的業(yè)務管理系統(tǒng)，能夠滿足補充養(yǎng)老保險業(yè)務的稅收處理、賬戶查詢和賬戶信息更新等業(yè)務管理要求。

第二十一條　保險公司經(jīng)營補充養(yǎng)老保險業(yè)務，不得向投保人和被保險人提供保單貸款。

第二十二條　保險公司經(jīng)營團體補充養(yǎng)老保險業(yè)務，應當與投保人協(xié)商一致后，在保險合同中約定不得退保。因投保人解散、破產(chǎn)或其他不可抗力導致保險合同終止的，被保險人的利益應當轉(zhuǎn)移至同一保險公司或者其他保險公司提供的補充養(yǎng)老保險。

第二十三條　除第六條第三項規(guī)定情形外，團體補充養(yǎng)老保險的被保險人不得提前領(lǐng)取個人賬戶價值。

第二十四條　團體補充養(yǎng)老保險的被保險人提前領(lǐng)取個人賬戶價值的，應當一次領(lǐng)取全部個人賬戶價值。保險公司應當在被保險人提前領(lǐng)取個人賬戶價值之后取消其個人賬戶。

第二十五條　團體補充養(yǎng)老保險的被保險人分擔交費的，保險合同中應當明確投保人和被保險人各自交費部分的權(quán)益歸屬，被保險人交費部分的權(quán)益應當完全歸屬其本人。

第二十六條　團體補充養(yǎng)老保險合同設(shè)置公共賬戶的，被保險人交費部分的權(quán)益不得計入公共賬戶。

第三章　產(chǎn)品管理

第二十七條　補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品，應當經(jīng)中國保監(jiān)會審批、天津市稅務部門備案。

第二十八條　保險公司經(jīng)營補充養(yǎng)老保險業(yè)務，應當按《人身保險產(chǎn)品審批和備案管理辦法》（保監(jiān)會令〔2004〕6號）和《保險公司養(yǎng)老保險業(yè)務管理辦法》（保監(jiān)會令〔2007〕4號）的規(guī)定提交申請材料，并對申請材料實質(zhì)內(nèi)容的真實性和完整性負責。

保險公司在補充養(yǎng)老保險的產(chǎn)品精算報告中應當提交定價基礎(chǔ)和評估基礎(chǔ)的確定依據(jù)。

第二十九條　保險公司開發(fā)補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品，預定利率不受《關(guān)于調(diào)整壽險保單預定利率的緊急通知》（保監(jiān)發(fā)〔1999〕93號）規(guī)定的約束，但應當根據(jù)公司投資收益率審慎確定。

保險公司開發(fā)萬能保險形式的補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品，最低保證利率不受《關(guān)于調(diào)整壽險保單預定利率的緊急通知》（保監(jiān)發(fā)〔1999〕93號）規(guī)定的約束，但應當根據(jù)公司投資收益率審慎確定。

第三十條　保險公司開發(fā)補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品，應當控制銷售和管理成本。傳統(tǒng)壽險形式的補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品的附加費用率不得超過《關(guān)于下發(fā)有關(guān)精算規(guī)定的通知》（保監(jiān)發(fā)〔1999〕90號）中所規(guī)定的費用率上限的80％，萬能保險和投資連結(jié)保險形式的補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品的費用收取不得超過《關(guān)于印發(fā)投資連結(jié)保險、萬能保險精算規(guī)定的通知》（保監(jiān)壽險〔2007〕335號）中所規(guī)定的費用上限的90％。

第三十一條　保險公司應當按照有關(guān)精算規(guī)定對補充養(yǎng)老保險提取責任準備金，采用的評估利率不得高于預定利率，并不得高于年復利3.5％。

第三十二條　保險公司經(jīng)營補充養(yǎng)老保險業(yè)務，在會計年度精算報告中應當單獨報告。

第四章　信息披露

第三十三條　保險公司經(jīng)營萬能保險和投資連結(jié)保險形式的補充養(yǎng)老保險業(yè)務，應當按照中國保監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定進行信息披露。

第三十四條　保險公司經(jīng)營萬能保險形式的補充養(yǎng)老保險業(yè)務，應當向投保人、被保險人提供查詢賬戶和個人賬戶有關(guān)信息的便利，包括保證利率、結(jié)算利率、個人賬戶價值等信息，信息更新的頻率不低于每月一次。

第三十五條　保險公司經(jīng)營投資連結(jié)保險形式的補充養(yǎng)老保險業(yè)務，應當向投保人、被保險人提供查詢賬戶和個人賬戶有關(guān)信息的便利，包括賬戶投資單位數(shù)、投資單位價值等信息，信息更新的頻率不低于每周一次。

第三十六條　保險公司經(jīng)營萬能保險和投資連結(jié)保險形式的補充養(yǎng)老保險業(yè)務，應當按照中國保監(jiān)會的要求定期寄送保單狀態(tài)報告、業(yè)績報告等有關(guān)材料。

第三十七條　保險公司使用的信息披露材料，應當由總公司或其授權(quán)的分公司統(tǒng)一管理。

第三十八條　保險公司應將產(chǎn)品說明書、保險利益測算書、公告制度及客戶報告制度報中國保監(jiān)會備案。保險公司總精算師、法律責任人應對報備材料出具精算聲明書和法律聲明書，保證報備材料客觀、真實、無重大遺漏。

第三十九條　保險公司在公告、寄送客戶報告之前，應將公告、客戶報告內(nèi)容報中國保監(jiān)會備案。保險公司總精算師、法律責任人應對報備材料出具精算聲明書和法律聲明書，保證報備材料客觀、真實、無重大遺漏。

第四十條　保險公司采用其他形式經(jīng)營補充養(yǎng)老保險，經(jīng)中國保監(jiān)會認定后，應當參照本細則中最相類似的產(chǎn)品形式進行信息披露。

第五章　稅收管理

第四十一條　享受補充養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠的企業(yè)應是在天津市注冊并經(jīng)營的企業(yè)，享受補充養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠的個人所受雇的企業(yè)應是在天津市注冊并經(jīng)營的企業(yè)。

第四十二條　企業(yè)為職工購買補充養(yǎng)老保險的費用支出和個人購買補充養(yǎng)老保險的保費支出可以按天津市人民政府給予的稅收優(yōu)惠政策在所得稅前扣除。享受稅收優(yōu)惠的個人補充養(yǎng)老保險，投保人和被保險人必須為同一人。

第四十三條　企業(yè)為職工購買補充養(yǎng)老保險的費用支出在本企業(yè)上年度職工工資總額8%以內(nèi)的部分，可以在企業(yè)所得稅前扣除。補充養(yǎng)老保險的個人交費部分則可在個人工資薪金收入30%以內(nèi)的部分，在個人所得稅前扣除。

第四十四條　投保企業(yè)交費后憑保險公司出具的發(fā)票和保單復印件作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。個人購買補充養(yǎng)老保險的，保險公司出具的首續(xù)期發(fā)票可以作為享受稅收優(yōu)惠的憑據(jù)。

第四十五條個人購買月交型補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品后，應將保險公司開具的發(fā)票交付用人單位作為扣除憑據(jù)。用人單位計算代扣代交個人所得稅金額時，應以當月交納的保費為上限在個人工資薪金收入30%以內(nèi)的部分于當月或次月個人所得稅前一次性扣除。

第四十六條　個人購買年交型補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品時，應于交費后取得保險公司開具的發(fā)票交付用人單位作為扣除憑據(jù)。用人單位計算代扣代繳個人所得稅金額時，應把年交保費平均到12個月，以平均后的每月保費金額為上限，在個人工資薪金收入30%以內(nèi)的部分，從當月或次月開始起12個月內(nèi)在個人所得稅前扣除。

第四十七條　個人申請退保的，保險公司應將個人的退保情況報送稅務部門，由個人到稅務部門進行補稅，補稅后稅務部門開具補稅憑據(jù)，保險公司收到稅務部門的補稅憑據(jù)后方可給個人支付退保金。

第六章　附則

第四十八條　本細則由中國保監(jiān)會辦公廳和天津市人民政府辦公廳負責解釋。

第四十九條　本細則自發(fā)布之日起施行。[2]