保險(xiǎn)利潤(rùn)的構(gòu)成

從保險(xiǎn)利潤(rùn)的概念，我們可以看到，保險(xiǎn)利潤(rùn)是由保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和保險(xiǎn)投資利潤(rùn)兩個(gè)部分構(gòu)成的。

1.保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)亦稱"承保利潤(rùn)"，是指保險(xiǎn)企業(yè)從當(dāng)年的保險(xiǎn)費(fèi)收入中，扣除當(dāng)年的賠款、稅金、費(fèi)用支出和提留各項(xiàng)準(zhǔn)備金后，剩下的純收入。

保險(xiǎn)企業(yè)，不同于一般的工商企業(yè)。一般的工商企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，把商品的銷售收入扣除生產(chǎn)成本、稅金和有關(guān)的費(fèi)用支出，剩下來(lái)的就是利潤(rùn)。而保險(xiǎn)企業(yè)是擔(dān)負(fù)損失賠償責(zé)任的特殊企業(yè)，不能簡(jiǎn)單地把當(dāng)年的保險(xiǎn)費(fèi)收入，扣除當(dāng)年的賠款、稅金和費(fèi)用支出，剩下的就認(rèn)為是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，還必須扣除未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金和總準(zhǔn)備金。

在進(jìn)一步作了上述各項(xiàng)扣除和提存后，所得是一個(gè)負(fù)數(shù)，也就是說(shuō)，保險(xiǎn)企業(yè)的當(dāng)年保險(xiǎn)費(fèi)收入，小于保險(xiǎn)賠款、稅金和各項(xiàng)費(fèi)用支出之和，這種情況被稱為"承保虧損"。保險(xiǎn)企業(yè)一旦出現(xiàn)承保虧損，一般要用投資收益來(lái)彌補(bǔ)。在實(shí)行國(guó)家保險(xiǎn)的情況下，要用財(cái)政補(bǔ)貼來(lái)彌補(bǔ)。

2.保險(xiǎn)投資利潤(rùn)

保險(xiǎn)投資利潤(rùn)是指保險(xiǎn)企業(yè)把資本投入社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中所獲得的純收入。這一般有兩種形式，一是把暫時(shí)閑置的貨幣資本存入銀行，通過(guò)信貸渠道投資，以利息形式獲得的間接利潤(rùn);一是把暫時(shí)閑置的貨幣資本直接投向社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程，比如購(gòu)買股票、債券、從事房地產(chǎn)買賣以及抵押放款等，獲得直接利潤(rùn)。

在商品經(jīng)濟(jì)條件下，隨著保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，在許多國(guó)家，保險(xiǎn)企業(yè)的投資利潤(rùn)，往往超過(guò)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，已成為保險(xiǎn)企業(yè)以盈補(bǔ)虧，增強(qiáng)本身經(jīng)營(yíng)能力的重要手段。

保險(xiǎn)平均利潤(rùn)

在商品經(jīng)濟(jì)條件下，投資于保險(xiǎn)業(yè)，開(kāi)辦保險(xiǎn)企業(yè)，從原則上說(shuō)，都要獲得保險(xiǎn)利潤(rùn)，而且所獲得的保險(xiǎn)利潤(rùn)，一般不能低于社會(huì)的平均利潤(rùn)水平。也就是說(shuō)，保險(xiǎn)利潤(rùn)要大體上等于平均利潤(rùn)。在理論經(jīng)濟(jì)學(xué)中，對(duì)于平均利潤(rùn)都有闡述，簡(jiǎn)言之，平均利潤(rùn)，就是按照平均利潤(rùn)率所獲得的利潤(rùn)。由于平均利潤(rùn)率的形成，在市場(chǎng)健全，市場(chǎng)機(jī)制充分發(fā)揮作用條件下，企業(yè)投入等量資本會(huì)獲得大體相等的利潤(rùn)。實(shí)際上，企業(yè)是按照等量資本獲得等量利潤(rùn)的原則來(lái)分配物質(zhì)生產(chǎn)部門(mén)勞動(dòng)者創(chuàng)造的剩余價(jià)值的。也就是說(shuō)，在市場(chǎng)(發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì))條件下，保險(xiǎn)企業(yè)所獲得的利潤(rùn)，也是平均利潤(rùn)。它同其他非物質(zhì)生產(chǎn)部門(mén)的企業(yè)一樣，本身不創(chuàng)造剩余價(jià)值，但參與剩余價(jià)值的分配。保險(xiǎn)平均利潤(rùn)=保險(xiǎn)預(yù)付總資本x平均利潤(rùn)率。

保險(xiǎn)利潤(rùn)的實(shí)質(zhì)

在資本主義條件下，保險(xiǎn)利潤(rùn)實(shí)際上是保險(xiǎn)資本家參與瓜分的那部分剩余價(jià)值的轉(zhuǎn)化形式。它體現(xiàn)了保險(xiǎn)資本家同其他資本家集團(tuán)共同剝削雇傭工人的關(guān)系。

在社會(huì)主義條件下，保險(xiǎn)利潤(rùn)是在充分重視保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償功能的前提下，人們相互之間平等互助，它體現(xiàn)的是一種互助合作關(guān)系。從本質(zhì)上說(shuō)，保險(xiǎn)利潤(rùn)，它取之于民，用之于民，它不是，也不可能為哪個(gè)階級(jí)或社會(huì)集團(tuán)所獨(dú)占，它是為全體人民的共同利益服務(wù)的。因此，應(yīng)大力提高保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)效益。