中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)<非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估工作底稿規(guī)范>的通知

來(lái)源：360百科

通知正文

保監(jiān)發(fā)〔2010〕54號(hào)

各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司、再保險(xiǎn)公司：

為了規(guī)范保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估工作，加強(qiáng)準(zhǔn)備金評(píng)估工作底稿編制、復(fù)核、使用的管理，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》，我會(huì)制定了《非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估工作底稿規(guī)范》，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二○一○年七月六日

非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估工作底稿規(guī)范

第一章總則

第一條為了規(guī)范保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估工作，加強(qiáng)準(zhǔn)備金評(píng)估工作底稿編制、復(fù)核、使用的管理，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》，制定本規(guī)范。

第二條準(zhǔn)備金評(píng)估工作底稿是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司和分入非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)公司（以下合稱(chēng)“保險(xiǎn)公司”）在準(zhǔn)備金評(píng)估過(guò)程中獲取的資料以及評(píng)估工作的記錄（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“工作底稿”）。準(zhǔn)備金評(píng)估包括償付能力報(bào)告中的準(zhǔn)備金評(píng)估與財(cái)務(wù)報(bào)告中的準(zhǔn)備金評(píng)估。

第三條工作底稿包括保險(xiǎn)公司在整個(gè)準(zhǔn)備金評(píng)估過(guò)程中獲取的數(shù)據(jù)資料、建立的評(píng)估模型、形成的評(píng)估結(jié)論和報(bào)告等，要做到數(shù)據(jù)真實(shí)、格式規(guī)范、鏈接清晰、標(biāo)識(shí)統(tǒng)一、結(jié)論明確。

第四條保險(xiǎn)公司在非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估過(guò)程中，應(yīng)按照本規(guī)范的要求編制工作底稿。

第二章編制原則

第五條工作底稿的編制應(yīng)遵循真實(shí)性、完整性和及時(shí)性的原則。

第六條真實(shí)性原則是指工作底稿涉及內(nèi)容要確保資料和數(shù)據(jù)來(lái)源可靠、取數(shù)邏輯合理并且一致、措辭嚴(yán)謹(jǐn)、材料翔實(shí)。工作底稿應(yīng)充分披露所使用數(shù)據(jù)可信度信息。

第七條完整性原則是指工作底稿應(yīng)包括準(zhǔn)備金評(píng)估涉及的各項(xiàng)必要信息，相關(guān)信息應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)的全部保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。工作底稿應(yīng)滿(mǎn)足具有同類(lèi)業(yè)務(wù)評(píng)估經(jīng)驗(yàn)的第三方精算師對(duì)準(zhǔn)備金是否充分、適當(dāng)做出基本判斷的需要，并且能夠作為第三方精算師獨(dú)立對(duì)準(zhǔn)備金進(jìn)行重新評(píng)估的基礎(chǔ)。

第八條及時(shí)性原則是指在準(zhǔn)備金評(píng)估過(guò)程中，保險(xiǎn)公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行工作底稿的編制和整理工作。

第三章工作底稿內(nèi)容

第九條財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的工作底稿至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）評(píng)估基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，包括再保前和再保后的數(shù)據(jù)

1、準(zhǔn)備金評(píng)估基礎(chǔ)數(shù)據(jù)清單。包括已決賠款清單、未決逐案估損清單等。

2、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)校驗(yàn)資料。包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的校驗(yàn)結(jié)果等。

3、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。包括保費(fèi)、賠款、費(fèi)用等信息。

4、對(duì)準(zhǔn)備金評(píng)估可能造成實(shí)質(zhì)影響的其它數(shù)據(jù)，如大額賠案信息和巨災(zāi)信息等。

（二）各項(xiàng)數(shù)據(jù)來(lái)源

評(píng)估涉及各項(xiàng)數(shù)據(jù)的來(lái)源和計(jì)算方法。

（三）準(zhǔn)備金評(píng)估流量三角形

（四）準(zhǔn)備金評(píng)估模型

（五）評(píng)估假設(shè)、參數(shù)的選取和依據(jù)

（六）邊際的測(cè)算過(guò)程與結(jié)果

（七）準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告

（八）精算意見(jiàn)

（九）評(píng)估結(jié)果的匯報(bào)流程和公司管理層的決策意見(jiàn)

第十條再保險(xiǎn)公司工作底稿內(nèi)容參照財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的要求，并可根據(jù)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估特點(diǎn)進(jìn)行適當(dāng)增加和刪減。

第四章編制與復(fù)核

第十一條工作底稿編制頻率為每半年一次。

第十二條編制工作底稿時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)確保工作底稿完整、清晰、公正，盡量減少底稿被誤用、曲解和濫用的風(fēng)險(xiǎn)。

第十三條工作底稿應(yīng)有索引編號(hào)及順序編號(hào)。

第十四條相關(guān)工作底稿之間，應(yīng)保持清晰的鉤稽關(guān)系。相互引用時(shí)，應(yīng)交叉注明索引編號(hào)。

第十五條保險(xiǎn)公司應(yīng)建立工作底稿復(fù)核制度。各復(fù)核人在復(fù)核工作底稿時(shí)，應(yīng)作必要的復(fù)核記錄，并署名。各復(fù)核人如發(fā)現(xiàn)編制的工作底稿存在問(wèn)題，應(yīng)通知相關(guān)人員，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整、修正，并作好處理記錄。

第五章使用、管理與保存

第十六條保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立工作底稿管理制度，明確工作底稿的整理責(zé)任人員、歸檔保管流程、借閱程序與檢查辦法等。

第十七條工作底稿應(yīng)采取電子或紙質(zhì)文檔形式留存并備份。其中對(duì)評(píng)估結(jié)果有關(guān)鍵意義并能夠明確相關(guān)人員責(zé)任的部分應(yīng)以紙質(zhì)文檔形式保存；對(duì)于為評(píng)估工作提供支持的數(shù)據(jù)和資料可以以電子文檔形式保存（電子文檔形式包括數(shù)據(jù)庫(kù)文件）。

第十八條保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)任何一次評(píng)估的工作底稿保存5年以上，其中年度準(zhǔn)備金評(píng)估工作底稿應(yīng)保存10年以上。